Bila Kena Bayar Cukai Bagi Individu Berniaga?

“Bila kena bayar cukai bagi orang yang buat bisnes sendiri macam saya ye?”

Bagi individu yang menjalankan perniagaan, sama ada perniagaan kecil-kecilan atau syarikat yang besar, tanggungjawab membayar cukai pendapatan juga perlu dipenuhi sekiranya pendapatan yang diperoleh memenuhi syarat tertentu.

Cukai pendapatan bagi individu berniaga mempunyai sedikit perbezaan dengan cukai pendapatan individu bergaji, terutama dari segi pengiraan pendapatan dan jenis perbelanjaan yang boleh dituntut sebagai potongan cukai.

Artikel ini akan mengupas dengan lebih mendalam tentang bila seseorang individu berniaga perlu mula membayar cukai pendapatan dan aspek penting yang perlu diambil kira.

.

1. Pendapatan Minimum untuk Membayar Cukai

.

Sama seperti individu bergaji, individu yang berniaga hanya perlu membayar cukai jika pendapatan tahunan mereka melebihi had minimum yang ditetapkan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN).

Had minimum ini berubah dari semasa ke semasa, namun pada masa ini, ambang pendapatan bercukai yang memerlukan pengisytiharan dan bayaran cukai adalah sekitar RM34,000 setahun, selepas potongan perbelanjaan yang layak.

Bagi individu berniaga, pendapatan yang dikenakan cukai adalah keuntungan bersih perniagaan, iaitu jumlah pendapatan kasar tolak semua kos perbelanjaan yang dibenarkan seperti kos operasi, gaji pekerja, perbelanjaan utiliti, sewa premis, dan lain-lain perbelanjaan yang sah.

.

Baca Juga: Bila Kena Bayar Cukai Bagi Individu Bergaji?

.

2. Pengisytiharan Pendapatan dan Penghantaran Borang Cukai

.

Setiap individu yang menjalankan perniagaan wajib mengemukakan Borang B kepada LHDN untuk menyatakan jumlah pendapatan bersih mereka. Borang ini berbeza daripada Borang BE yang digunakan oleh individu bergaji. Borang B ini perlu dikemukakan setiap tahun sebelum tarikh akhir, biasanya pada 30 Jun, bagi mengelakkan denda atau penalti.

Pengisytiharan pendapatan ini penting untuk memastikan cukai yang dibayar adalah tepat dan mencerminkan pendapatan sebenar. Dalam borang ini, individu berniaga perlu menyatakan semua sumber pendapatan yang diperoleh daripada perniagaan mereka serta menyenaraikan potongan perbelanjaan yang layak.

.

3. Potongan Perbelanjaan bagi Individu Berniaga

.

Salah satu kelebihan bagi individu berniaga adalah peluang untuk menuntut lebih banyak potongan perbelanjaan berbanding individu bergaji. Setiap perbelanjaan perniagaan yang layak boleh dituntut sebagai potongan cukai bagi mengurangkan jumlah pendapatan bercukai, yang seterusnya mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar. Beberapa jenis perbelanjaan yang boleh dituntut termasuk:

• Kos operasi perniagaan – Kos seperti sewa premis, bil elektrik, air, internet, dan lain-lain perbelanjaan operasi boleh dikurangkan daripada jumlah pendapatan kasar.
• Gaji dan upah pekerja – Bayaran gaji, elaun, dan bonus yang diberikan kepada pekerja dianggap sebagai perbelanjaan yang sah dan layak untuk potongan cukai.
• Pembelian peralatan dan aset perniagaan – Kos pembelian aset tetap seperti komputer, perabot, dan mesin perniagaan boleh dituntut dalam bentuk Elaun Modal (Capital Allowance) dan dikurangkan secara berperingkat.
• Perbelanjaan pemasaran dan pengiklanan – Kos pemasaran, promosi, dan pengiklanan perniagaan juga dianggap sebagai perbelanjaan yang sah dan boleh dituntut.

Setiap perbelanjaan yang dikemukakan perlu disokong oleh resit atau dokumen sah bagi memastikan kelayakan tuntutan tersebut sekiranya diperlukan oleh LHDN untuk audit.

.

4. Kadar Cukai dan Cara Pengiraan Cukai Individu Berniaga

.

Individu berniaga dikenakan cukai berdasarkan kadar cukai progresif, iaitu semakin tinggi keuntungan bersih perniagaan, semakin tinggi kadar cukai yang dikenakan. Malaysia menggunakan sistem cukai progresif ini untuk memastikan cukai dibayar mengikut kemampuan individu.

Pengiraan cukai bagi individu berniaga adalah seperti berikut:

1. Mengira pendapatan kasar perniagaan.
2. Menolak semua perbelanjaan yang layak untuk mendapatkan keuntungan bersih.
3. Menolak pelepasan cukai seperti pelepasan individu, perbelanjaan perubatan, pendidikan, dan insurans.
4. Jumlah akhir keuntungan bersih yang layak dikenakan cukai akan disesuaikan dengan kadar cukai yang ditetapkan oleh LHDN.

.

5. Pelepasan dan Rebat Cukai yang Boleh Dituntut

.

Selain potongan perbelanjaan perniagaan, individu berniaga juga layak menuntut pelepasan dan rebat cukai seperti individu bergaji. Pelepasan cukai ini termasuk pelepasan untuk pendidikan, perbelanjaan perubatan, insurans nyawa, dan zakat.

Pelepasan ini boleh membantu mengurangkan jumlah cukai yang dikenakan ke atas keuntungan bersih perniagaan.

.

6. Tarikh Akhir Bayaran Cukai

.

Individu yang menjalankan perniagaan perlu mematuhi tarikh akhir pembayaran cukai yang ditetapkan oleh LHDN. Bagi pemilik perniagaan individu, tarikh akhir untuk mengemukakan borang cukai dan membuat pembayaran adalah pada 30 Jun setiap tahun.

Adalah penting untuk mengemukakan borang dan membuat pembayaran sebelum tarikh akhir bagi mengelakkan denda dan penalti yang mungkin dikenakan atas bayaran tertunggak.

Jika individu berniaga tidak dapat membayar cukai sepenuhnya dalam satu pembayaran, mereka boleh menghubungi LHDN untuk berbincang mengenai bayaran ansuran atau alternatif lain bagi menyelesaikan cukai tertunggak.

.

7. Apa Akan Berlaku Jika Gagal Membayar Cukai?

.

Sekiranya individu berniaga gagal membayar cukai dalam tempoh yang ditetapkan, mereka boleh dikenakan penalti oleh LHDN. Penalti ini biasanya dalam bentuk denda kewangan yang bergantung kepada jumlah cukai yang tertunggak.

Selain itu, LHDN juga mempunyai kuasa untuk mengenakan tindakan undang-undang sekiranya seseorang itu sengaja mengelakkan pembayaran cukai yang sah.

Oleh itu, adalah penting bagi individu berniaga untuk menguruskan kewangan perniagaan mereka dengan baik dan memastikan mereka menyimpan peruntukan bagi bayaran cukai setiap tahun.

.

Kesimpulan Artikel Bila Kena Bayar Cukai Bagi Individu Berniaga

.

Secara keseluruhannya, individu yang menjalankan perniagaan perlu membayar cukai pendapatan jika pendapatan bersih mereka melebihi ambang minimum yang ditetapkan oleh LHDN.

Dengan mengemukakan borang cukai tepat pada masanya dan menuntut semua potongan yang layak, individu berniaga dapat mengurangkan beban cukai mereka. Perancangan cukai yang baik juga memastikan bahawa perniagaan berjalan lancar tanpa gangguan dan denda yang tidak dijangka.

Bayaran cukai ini bukan sahaja memenuhi kewajipan undang-undang tetapi juga membantu dalam menyumbang kepada pembangunan negara secara keseluruhan.