“Tuan, bila kena bayar cukai? Saya kerja makan gaji.”
Ramai individu yang bekerja dalam sektor awam atau swasta mungkin tertanya-tanya, bilakah mereka perlu mula membayar cukai pendapatan? Bagi pekerja bergaji, cukai pendapatan dikenakan berdasarkan jumlah pendapatan yang diperoleh setiap tahun.
Kerajaan Malaysia, melalui Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN), telah menetapkan had minimum yang mewajibkan individu untuk membayar cukai sekiranya pendapatan tahunan mereka mencapai atau melebihi jumlah tersebut.
Artikel ini akan menerangkan situasi dan syarat yang menyebabkan individu bergaji dikenakan cukai pendapatan, serta beberapa aspek penting yang perlu difahami.
.
Pendapatan Minimum untuk Dikenakan Cukai
.
Bagi individu bergaji, cukai pendapatan hanya dikenakan jika pendapatan tahunan mereka melebihi ambang minimum yang telah ditetapkan oleh LHDN. Pada masa ini, ambang minimum bagi pendapatan tahunan adalah sekitar RM34,000 selepas potongan KWSP.
Ini bermaksud jika gaji tahunan bersih seseorang, selepas ditolak caruman KWSP, mencapai jumlah ini, individu tersebut diwajibkan untuk mendaftar dan mengemukakan Borang Nyata Cukai Pendapatan setiap tahun.
Pendapatan tahunan ini bukan sahaja merangkumi gaji asas tetapi juga termasuk bonus, elaun, dan manfaat lain yang diperoleh daripada majikan. Semua ini akan dikira sebagai pendapatan bercukai.
.
Jadual Potongan Cukai Bulanan (PCB)
.
Untuk memudahkan pembayaran cukai, pekerja bergaji tertakluk kepada sistem Potongan Cukai Bulanan (PCB). PCB ialah satu bentuk pemotongan automatik oleh majikan yang memotong sebahagian kecil daripada gaji pekerja setiap bulan dan disalurkan terus kepada LHDN sebagai pendahuluan cukai.
Sistem ini membantu mengelakkan pekerja daripada perlu membayar jumlah cukai yang besar pada akhir tahun. Walaupun PCB telah dipotong setiap bulan, pekerja tetap perlu mengemukakan Borang Nyata Cukai Pendapatan pada tahun berikutnya untuk memastikan cukai yang dibayar adalah tepat.
PCB yang dipotong setiap bulan boleh membantu dalam dua cara:
- Mengelakkan Bayaran Tertunggak: Pekerja tidak perlu bimbang tentang jumlah cukai yang perlu dibayar pada akhir tahun kerana PCB telah memotong sejumlah tertentu setiap bulan.
- Pelarasan Cukai: Setelah borang cukai dihantar, LHDN akan mengira sama ada individu tersebut telah membayar cukai yang mencukupi melalui PCB. Sekiranya jumlah PCB yang dibayar melebihi jumlah sebenar cukai, individu mungkin akan menerima pulangan lebihan daripada LHDN.
.
Kategori Pendapatan Bercukai bagi Individu Bergaji
.
Pendapatan bercukai bagi pekerja bergaji bukan sahaja terdiri daripada gaji asas. Terdapat beberapa komponen lain yang dianggap sebagai pendapatan bercukai, antaranya:
- Bonus tahunan – Sebarang bonus yang diterima sepanjang tahun akan ditambah kepada jumlah pendapatan bercukai.
- Elaun dan manfaat – Elaun seperti elaun perumahan, elaun perjalanan, atau elaun pengangkutan yang diberikan oleh majikan turut dianggap sebagai pendapatan bercukai.
- Manfaat dalam bentuk barangan – Jika majikan menyediakan kemudahan seperti kenderaan, tempat tinggal, atau kemudahan lain yang dianggap sebagai faedah pekerja, ia juga mungkin dikenakan cukai.
Setiap komponen pendapatan ini akan dikumpulkan untuk mengira jumlah keseluruhan pendapatan bercukai bagi pekerja tersebut.
.
Pelepasan Cukai bagi Individu Bergaji
.
Untuk meringankan beban cukai, kerajaan telah menyediakan beberapa pelepasan cukai yang boleh dituntut oleh pekerja bergaji. Pelepasan ini membolehkan jumlah pendapatan yang dikenakan cukai dikurangkan, sekaligus mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar. Beberapa pelepasan yang sering digunakan oleh individu bergaji adalah:
- Pelepasan untuk KWSP dan PERKESO – Caruman yang disalurkan ke dalam akaun KWSP dan PERKESO layak dituntut sebagai pelepasan.
- Pelepasan insurans – Sumbangan untuk insurans nyawa atau insurans perubatan boleh dikurangkan daripada jumlah pendapatan bercukai.
- Perbelanjaan pendidikan – Bagi individu yang melanjutkan pengajian tinggi atau menyokong perbelanjaan pendidikan anak-anak, perbelanjaan ini juga layak untuk pelepasan cukai.
- Pelepasan lain-lain – Terdapat banyak lagi pelepasan seperti perbelanjaan komputer, perubatan untuk ibu bapa, dan sumbangan kepada organisasi kebajikan yang diiktiraf.
Dengan memanfaatkan pelepasan ini, seseorang individu dapat mengurangkan pendapatan bercukai mereka, seterusnya mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar.
.
Bila Perlu Menghantar Borang Cukai?
.
Setiap individu bergaji yang pendapatan tahunan mereka melebihi had minimum perlu mengemukakan Borang Nyata Cukai Pendapatan kepada LHDN, walaupun PCB telah dipotong setiap bulan.
LHDN menetapkan tarikh akhir setiap tahun untuk penghantaran borang cukai ini, biasanya pada akhir April untuk individu yang tidak menjalankan perniagaan. Tarikh akhir ini penting bagi memastikan tidak ada denda atau penalti yang dikenakan ke atas mereka yang gagal mengemukakan borang dalam tempoh yang ditetapkan.
.
Apa Terjadi Jika Tidak Membayar Cukai?
.
Sekiranya individu yang layak dikenakan cukai gagal membayar atau tidak mengemukakan borang cukai, mereka boleh dikenakan penalti oleh LHDN. Penalti ini boleh melibatkan denda atau tindakan perundangan sekiranya cukai yang tertunggak tidak diselesaikan.
Oleh itu, penting untuk memastikan bahawa pembayaran cukai dibuat tepat pada waktunya dan mengemukakan borang cukai setiap tahun.
.
Kesimpulan
.
Individu bergaji perlu membayar cukai pendapatan jika pendapatan tahunan mereka melebihi had minimum yang ditetapkan. Dengan adanya sistem Potongan Cukai Bulanan (PCB), mereka dapat menguruskan pembayaran cukai dengan lebih mudah, namun masih perlu mengemukakan Borang Nyata Cukai Pendapatan setiap tahun.
Memanfaatkan pelepasan cukai yang disediakan oleh kerajaan juga boleh membantu mengurangkan beban cukai. Dengan memahami syarat dan tanggungjawab ini, individu bergaji dapat memastikan kewajipan cukai mereka dipenuhi dan menyumbang kepada pembangunan negara tanpa bebanan kewangan yang tidak dijangka.